Kto musi raportować?
Zakres raportowania Taksonomii UE odpowiada dla przedsiębiorstw niefinansowych zakresowi CSRD i dodaje sektorowe zasady dla instytucji finansowych.
Główne progi obowiązkowego zakresu
Zgodnie z dyrektywą (UE) 2026/470 przedsiębiorstwo co do zasady podlega obowiązkowemu zakresowi CSRD — a tym samym art. 8 Taksonomii — tylko wtedy, gdy przekracza oba progi, z zastrzeżeniem krajowej transpozycji i zasad dotyczących grup.
Pracownicy
Średnia liczba pracowników w roku obrotowym
Przychody netto
Roczne przychody netto
Dyrektywa (UE) 2026/470 weszła w życie 18 marca 2026 r. Państwa członkowskie muszą transponować odpowiednie zmiany do 19 marca 2027 r.; należy zatem sprawdzić prawo krajowe i ewentualne zwolnienia przejściowe.
Trzy główne KPI
Objęte zakresem przedsiębiorstwa niefinansowe raportują przychody, CAPEX i OPEX kwalifikowalne i zgodne z Taksonomią. Rozporządzenie (UE) 2026/73 dopuszcza, na szczegółowo określonych zasadach, uproszczenie istotności na poziomie 10% dla kwalifikujących się działalności w ramach każdego KPI.
Przychody
Udział przychodów netto związany z działalnościami istotnymi z punktu widzenia Taksonomii.
CAPEX
Udział nakładów inwestycyjnych związanych z aktywami, projektami lub planami transformacji istotnymi z punktu widzenia Taksonomii.
OPEX
Udział kwalifikowalnych kosztów operacyjnych związanych z działalnością istotną z punktu widzenia Taksonomii.
Raportowanie według typu podmiotu
Różne kategorie przedsiębiorstw podlegają różnym obowiązkom ujawnieniowym w ramach Taksonomii.
Przedsiębiorstwa niefinansowe objęte CSRD
CSRDPrzedsiębiorstwa objęte obowiązkowym zakresem CSRD raportują przychody, CAPEX i OPEX z podziałem na kwalifikowalność i zgodność.
- Raportowanie kwalifikowalności i zgodności według celu
- Standaryzowane szablony KPI
- Odrębne traktowanie działalności wspomagających i przejściowych
Banki i instytucje kredytowe
CRRBanki raportują Green Asset Ratio oraz inne wskaźniki portfelowe związane z Taksonomią.
- GAR oparty na ekspozycjach z księgi bankowej
- Podział według celu i sektora
- Zasady dla ekspozycji wyłączonych
Ubezpieczyciele
Solvency IIZakłady ubezpieczeń raportują zgodność z Taksonomią dla inwestycji i wybranych ekspozycji underwritingowych.
- Ujawnienia dotyczące zgodności inwestycji
- Wskaźniki underwritingowe istotne klimatycznie
Zarządzający aktywami
SFDRZarządzający aktywami ujawniają zgodność z Taksonomią na poziomie podmiotu i produktu.
- Zgodność na poziomie produktu dla odpowiednich funduszy
- Powiązanie z raportowaniem SFDR
Harmonogram wdrożenia
Zmiany UE stosuje się częściowo bezpośrednio na mocy rozporządzeń, a częściowo po krajowej transpozycji dyrektyw.
Duże jednostki interesu publicznego wcześniej objęte NFRD
Dyrektywa (UE) 2026/470 wchodzi w życie i ustala ogólny obowiązkowy zakres CSRD na ponad 1 000 pracowników i ponad 450 mln EUR przychodów netto
Państwa członkowskie mogą zwolnić przedsiębiorstwa, które nie przekraczają obu nowych progów, zgodnie z prawem krajowym
Państwa członkowskie muszą wprowadzić w życie odpowiednie krajowe środki transpozycji
Kwalifikowalność a zgodność
Kwalifikowalność odpowiada na pytanie, czy działalność jest objęta aktami delegowanymi. Zgodność odpowiada, czy spełnia również cztery warunki materialne.
Raportowanie obu wartości pomaga odróżnić zakres objęcia od rzeczywistej efektywności środowiskowej.
Poznaj cały system
Zrozum rozporządzenie, cele i techniczne kryteria stojące za obowiązkiem raportowania.